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2016年注会《税法》怎么学?怎么考?怎么答?

作者:证凯财经 整理 2016年06月23日 打印 
16年的注会备考正在紧张的进行中,在每年你的报名搭配中,《会计》与《税法》的搭配都备受青睐,前几天已经推送了关于会计的备考策略,今天,我们通过几个方面来理下税法的正确备考方式。
一、科目特点:

单从学习上来说,税法相对于cpa其他五门来说,既要记忆理解相关法条,又要结合运用计算,不像经济法偏重记忆,财管偏重计算。从考试命题的趋势来说,税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。

二、考试题型:

44题,100分制。

(1)单选题:24题,每题1分
(2)多选题:14题,每题1.5分
(3)计算题:4题,每题6分,英文答题加5分
(4)综合题:2题,16分+15分

三、教材结构:

共15章。

1.第1章税法总论;
2.第2-11章18个实体税种;
3.第12-15章国际税收、征管法、行政法制及代理和筹划。

三、考试特点:

1.全面考核重点突出:

第一梯队:增消营,两个所得税
第二梯队:其他实体税种
第三梯队:前一章后三章

2.题型上传统与创新相结合。

3.执业资格考试特点日趋明显。

四、学习方法:

针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。

整体上,精读教材,全面把握,突出重点。

所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上,做大量习题。

税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如梦想成真,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持,cpa考试难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!

五、答题技巧:

考过的考生都知道,CPA《税法》一错全错,即使后面答的再好,前面有一步错了,整道题可能就完蛋了。所以,税法考试一定要细心,宁可前面做的慢一点,也要保证做对,对于一些关键点一定要做好,比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。

税法学习的知识点很散,很杂碎。这就要求我们把功夫下在平时,多看书,自己多进行归纳总结。把分散的知识点串起来,做起题目来也就不会对丢三落 四。对于重点章节一定要重点掌握,重点章节主要是增值税,消费税,营业税,企业所得税,个人所得税。小税种一般以客观题为主,主要以记忆、计算为主,难度 不太,但是对记忆的准确要求很高。

单项选择题:

《税法》科目的单选题考察的知识点很杂很碎。各种小考点做得我们头晕眼花,所以考生一定要始终保持清醒的头脑。税法的单选题主要测试考生对基本 知识的掌握程度,具有很大的灵活性,命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此,不把税法基础考点吃透,你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。

多项选择题:

《税法》科目的多选题难度较大。根据注册会计师考试要求,每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意,每小题均有多个答案,每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分,能力等级要求很高。

如果正确答案不能一眼看出,应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说,对于选择题,基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材 或法规,其余的备选项要靠命题者自己去设计,即使是高明的命题专家,有时为了凑数,他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选 择项,就可以提高你选对答案而得分的机率。这是做多选题提高正确率很好的方法

计算题和综合题:

(一)计算、综合题的提问方式及解答要求:

1.按照业务提问和解答——最简单,各个击破。
2.按照税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。
3.混合业务和税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。

(二)面对跨章节组合题目的态度——二心二意

二心——细心、信心;
二意——读透题意、落笔达意。

增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。

从工业企业看,容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;

从商业企业看,常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。

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